Elk jaar besteden wij in onze novemberbijdrage aandacht aan eindejaartips. inmiddels hebben we een nieuwe regering die ons vele bezuinigingen en hervormingen beloofd. hoe alles daarvan uitpakt, is nog niet geheel bekend. Evenals vorige jaren willen we weer een aantal zaken aan de orde brengen die u mogelijk wat voordeel kunnen brengen.
Werkkostenregeling
Deze regeling is vorig jaar al aangekondigd en wordt nu per 1 januari a.s. ingevoerd. Het voert te ver om hier de hele regeling te behandelen. De regeling raakt wel iedere ondernemer die personeel heeft. In het kort komt het er op neer dat alle oude regelingen met betrekking tot verstrekkingen en vergoedingen aan personeel vervallen en in het kader van een vereenvoudiging worden vervangen door één nieuwe regeling namelijk: de Werkkostenregeling. De nieuwe regeling houdt in dat alle verstrekkingen en vergoedingen aan personeel (m.u.v. loon) vrij zijn van loonbelasting tot een maximum van 1,4% van de totale loonsom van uw bedrijf. Indien het totaal boven dit percentage uitkomt, is dit belast met een eindheffing van 80 procent.
De regeling zou de regeling niet zijn als er geen uitzonderingen zouden zijn. Zo geldt voor enkele verstrekkingen dat deze gewoon als voorheen worden behandeld. Daarnaast komt een aantal verstrekkingen in aanmerking voor een vrijstelling of waardering op nul. Ook hier is weer de vraag of dit voor u een vereenvoudiging wordt. Belangrijk is u hierover te laten informeren door uw adviseur. Voor uitgebreide informatie kunt u ook op onze website terecht.
Investeringsaftrek
Een jaarlijks terugkerend attentiepunt. Deze regeling is in 2010 fors veranderd.Voor investeringen tot €54.000 geldt in 2010 een aftrekpercentage van 28 procent. Voor investeringen tussen ¤ 54.000 en ¤ 100.000 geldt een aftrek van ¤ 15.120 (is gelijk 28 procent van ¤ 54.000. Bij investeringen boven de ¤ 100.000 geldt een dalend bedrag aan investeringsaftrek. Dit betekent dat een investering boven de ¤ 54.000 geen extra aftrek meer geeft. Nog steeds geldt dat het voordelig kan zijn investeringen uit te smeren over twee jaar. Een investering van ¤ 108.000 levert een investeringsaftrek op van ¤ 14.516 terwijl deze investering uitgesmeerd over twee jaren van ¤ 54.000 een investeringsaftrek oplevert van ¤ 30.240! Het kan nuttig zijn om desinvesteringen uit te stellen tot na 31 december 2010. Dan is wellicht de desinvesteringstermijn van vijf jaar verstreken en hoeft er niet bijgeteld te worden.
Kleine banenregeling
In het begin van dit jaar schreven wij dat deze regeling slechts een jaar zou gelden. Bekend is dat de regeling ook in 2011 geldt. Kleine banen met een laag salaris worden gestimuleerd doordat er geen sociale lasten afgedragen hoeven te worden hierover.
Crisismaatregelen
Ons vorige kabinet heeft in het kader van de bestrijding van de crisis een aantal maatregelen getroffen die een bijdrage moesten leveren aan de bestrijding van de crisis. Bekend is geworden dat veel van deze maatregelen ook voor 2011 van kracht blijven. Enkele hiervan zijn:
Versnelde afschrijvingen
Voor investeringen gedaan in 2010 en 2011 geldt dat deze versneld (in twee jaar) mogen worden afgeschreven. Dit betekent dat als u dit jaar nog investeert, deze investering in 2010 al voor 50 procent mag worden afgeschreven. De andere 50 procent mag u dan in 2011 afschrijven. Hetzelfde geldt dus nu ook voor investeringen gedaan in 2011.
Verliescompensatie
Voor de vennootschapsbelasting geldt dat het terugwentelen van verlies naar keuze drie jaar terug mag of 1 jaar. Een keuze voor drie jaar vermindert de voorwaartse verliescompensatie met drie jaar. Bij het schrijven van dit artikel was deze regel overigens nog niet officieel. Het is verstandig om te informeren bij uw adviseur. Een eenmaal gemaakte keuze is waarschijnlijk definitief.
Schenkingen
Het is raadzaam jaarlijks te beoordelen of het mogelijk en zinvol is gebruik te maken van de vrijstellingen binnen het schenkingsrecht.
Op deze pagina kunnen we vanzelfsprekend niet alle tips kwijt. Daarom vindt u op onze site www.bouwer-officier.nl nog meer eindejaartips. Het is wel aan te raden bij de uitvoering van de meeste tips uw accountant of adviseur te raadplegen.