Lijfrente, terug van weggeweest

De afgelopen jaren werden ondernemers geconfronteerd met de nodige inperkingen om een voorziening voor de oude dag op te bouwen. Ondernemers in een BV-structuur konden al vanaf 2017 geen verdere opbouw van pensioen in eigen beheer regelen. IB ondernemers (eenmanszaak en VOF) kunnen vanaf 2023 geen verdere toevoeging doen aan de fiscale oudedagsreserve (FOR).

Aantrekkelijk voordeel, ook een nadeel

Bovenstaande regelingen hadden het voordeel dat er geen liquiditeit nodig was om pensioen op te bouwen. Er hoefde geen geld aanwezig te zijn om van deze fiscale faciliteit te profiteren. De opbouw bespaarde direct belasting waardoor ondernemers profiteerden van een liquiditeitsvoordeel zonder dat ze dit direct kwijt waren aan een verplichte opbouw van een pensioenpotje. Dit klinkt aantrekkelijk maar het nadeel is dat op moment van ingang van pensioen het geld wel aanwezig moet zijn en daar ging het nog weleens mis.

Verhoogd opbouwpercentage

De verruiming voor lijfrentes zitten hem voornamelijk in een verhoogd opbouwpercentage (grosso modo 100% verhoogd) waardoor meer ruimte ontstaat om extra lijfrentes af te sluiten.

Afstorting is verplicht en de optie banksparen (op een geblokkeerde rekening) wordt veel gebruikt. Deze rekening staat op naam en u heeft keuzes om met het geld bijvoorbeeld te beleggen.

De lijfrentepremies zijn aftrekbaar in box 1 waarmee een belastingvoordeel wordt behaald wat mede kan worden gebruikt om de premie af te storten.

Verder biedt de lijfrente het voordeel dat een uitkering niet altijd levenslang hoeft te zijn. Onder bepaalde voorwaarden zijn er ook tijdelijke uitkeringen mogelijk met een minimale looptijd van 5 jaar.

Of het in uw situatie aantrekkelijk is om een lijfrente af te sluiten is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Afhankelijk van uw box 1 inkomen na aow-leeftijd zal de uitkering van een afgesloten lijfrente belast worden. Als er niet veel pensioen is opgebouwd zal de uitkering waarschijnlijk tegen een lager tarief worden belast dan waartegen u de aftrek van de afgesloten premie heeft genoten, waardoor u een fiscaal voordeel geniet.

Resumerend kunnen we stellen dat de mogelijkheden om lijfrentes af te sluiten ruimer zijn geworden. Laat u wel goed adviseren of het in uw situatie gewenst is of dat het u een voordeel biedt om een extra lijfrente af te sluiten.